Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd.
Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 21 december 2023 vastgestelde Normenkader financiële rechtmatigheid 2023-2025 van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.216.330. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023
Bevinding
Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
|
Omschrijving |
Fouten |
Onduidelijkheden |
|---|---|---|
|
Begrotingscriterium |
|
|
|
1a Overschrijdingen van lasten op taakveldniveau |
4.464 |
- |
|
1b Overschrijding van investerignensbudgetten (kredieten) |
- |
- |
|
2 Ongeautoriseerde reservemutaties |
- |
- |
|
3 Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld |
- |
- |
|
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
|
4.464 |
- |
|
|
|
|
|
4 Afwijkingen die als acceptabel zijn aangemerkt en voldoen aan de vastgestelde kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording, zoals bepaald in de Financiële Verordening. Deze begrotingsafwijkingen worden toegelicht in hoofdstuk 3.2, Beleidsverantwoording per programma. |
4.464 |
|
|
Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden
|
0 |
- |
|
|
|
|
|
Voorwaardencriterium |
|
|
|
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed |
1.801 |
237 |
|
|
|
|
|
Criterium Misbruik en Oneigenlijk gebruik |
|
|
|
Opboeking van onverschuldigde betalingen en fraudeverordeningen Participatiewet |
122 |
|
Bedragen * € 1.000
Toelichting
In 2023 legt het college voor het eerst expliciet verantwoording af over de naleving van de financiële rechtmatigheid. In bovenstaande rechtmatigheidsverantwoording heeft het college aangegeven dat het van mening is dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Iedere overschrijding op de begroting dient de gemeente op grond van de Gemeentewet aan te merken als onrechtmatig. Dit was anders in de tijd dat de accountant de rechtmatigheid controleerde. Doordat de regels veranderd zijn, worden zaken eerder als niet rechtmatig aangemerkt. We zien dat er in totaal voor bruto € 4,464 miljoen (onderdeel 1a van de verantwoording) als begrotingsonrechtmatigheid wordt aangemerkt onder de nieuwe regels. Tegelijk zijn dit afwijkingen op de begroting die vallen binnen de kaders die de raad heeft vastgesteld. Zoals in bovenstaande tabel ook is gemeld, zijn de begrotingsafwijkingen acceptabel en is het nettobedrag aan begrotingsonrechtmatigheid € 0.
In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.