Een kasstroomoverzicht is een overzicht van de feitelijke geldstromen die in een organisatie in de loop van een boekjaar binnenkomen en uitgaan. Dit staat ook bekend als staat van herkomst en besteding der middelen.
Opbouw kasstroomoverzicht
Een kasstroomoverzicht bestaat in het algemeen uit drie delen.
- Operationele activiteiten (bedrijfsvoering: winst e.d.)
Het eerste deel beschrijft de kasstromen die voortvloeien uit de bedrijfsvoering. Dit begint met het resultaat zoals is opgenomen in de programmarekening, een correctie met het bedrag van de afschrijvingen, omdat dit geen kasuitgaven zijn. Dit geldt ook voor de mutaties van de reserves en voorzieningen. Verder worden hier de mutaties van de zogenaamde vlottende middelen op de balans, zoals debiteuren, crediteuren en voorraden verantwoord. - Investeringsactiviteiten (activa)
Het tweede deel beschrijft de kasstroom uit investeringsactiviteiten. Hier worden de uitgaven voor aanschaffingen van materiële en financiële vaste activa vermeld. De opbrengst van de verkoop van een machine of een deelneming wordt als een negatieve investering (oftewel een desinvestering) verantwoord. - Financieringsactiviteiten (passiva)
Het derde deel is de kasstroom uit financieringsactiviteiten, een beschrijving van de wijze waarop aan de kapitaalbehoefte van de gemeente is voldaan in de loop van het boekjaar. De mutatie in de langlopende schulden wordt hier vermeld.
Of het totaal van de kasstroom uit financieringsactiviteiten een positief of een negatief bedrag is, valt niet op voorhand te zeggen. Bij een groeiende gemeente met veel investeringen en uitgaven voor grondexploitaties zal dit vrijwel altijd een positief bedrag zijn. Dit is het geval bij de gemeente Katwijk.
Het saldo van deze drie groepen zal gelijk zijn aan het bedrag waarmee de liquide middelen (kas en banksaldi) in de loop van het boekjaar zijn toe- of afgenomen.
|
Kasstroomoverzicht 2023 |
Bedrag (x € 1.000) |
Totaal |
|---|---|---|
|
Kasstroom uit operationele activiteiten |
|
|
|
Voordelig resultaat verslagjaar |
2.662 |
|
|
Aanpassingen voor afschrijvingen |
10.833 |
|
|
Verandering in werkkapitaal: |
|
|
|
Toename voorraden |
1.180 |
|
|
Afname crediteuren |
-570 |
|
|
Toename vorderingen |
-4.976 |
|
|
Toename overlopende activa |
3.647 |
|
|
Toename overlopende passiva |
1.333 |
|
|
614 |
||
|
Mutaties in reserves en voorzieningen |
|
|
|
Reserves |
-7.196 |
|
|
Voorzieningen |
1.423 |
|
|
-5.773 |
||
|
Subtotaal |
|
8.336 |
|
|
||
|
Kasstroom uit investeringsactiviteiten |
|
|
|
Investeringen materiële vaste activa |
-28.839 |
|
|
Desinvesteringen en bijdragen derden materiële vaste activa |
1.419 |
|
|
Investeringen financiële vaste activa |
-4.000 |
|
|
Desinvesteringen financiële vaste activa |
87 |
|
|
Subtotaal |
|
-31.333 |
|
|
||
|
Kasstroom uit financieringsactiviteiten |
|
|
|
Opgenomen langlopende geldleningen |
35.000 |
|
|
Aflossing langlopende geldleningen in 2019 |
--12.595 |
|
|
Toename waarborgsommen |
4 |
|
|
Subtotaal |
|
22.409 |
|
|
||
|
Totaal = mutaties geldmiddelen |
-588 |
|
|
Mutaties kas- en banksaldi (afname) |
--588 |