De raad is verantwoordelijk voor het borgen dat de gemeentelijk financiën gezond blijven. Om de raad in staat te stellen de naleving te controleren, moet er goed inzicht worden verstrekt in de (aard van de) middelen die beschikbaar zijn en hoe ze zijn besteed. Uitgangspunt hierbij is dat alle baten en lasten in principe structureel van aard zijn. In de praktijk komen er echter ook incidentele baten en lasten voor. Veelal wordt dit veroorzaakt door eenmalige gebeurtenissen/besluiten die zowel onverwacht als voorzien kunnen zijn.
In de toelichting op het BBV staat als hulpmiddel opgenomen dat voor het bepalen van een nadere invulling van het begrip “incidenteel” gedacht kan worden aan baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. Dit is slechts een hulpmiddel. De duur kan ook langer zijn, aangezien de soort of eigenschap van een post altijd boven dit hulpmiddel gaat. De incidentele lasten mogen zowel door incidentele als structurele baten gedekt worden.
Op 30 augustus 2018 heeft de commissie BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) de notitie structurele en incidentele baten en lasten gepubliceerd. De commissie BBV adviseert in deze notitie om in de financiële verordening op te nemen vanaf welke omvang incidentele baten en lasten afzonderlijk worden gespecificeerd. Omdat dit nog niet in de financiële verordening is opgenomen, is een grens van € 50.000 gehanteerd.
Conform de stellige uitspraak van de commissie BBV is in het overzicht een toelichting opgenomen bij de incidentele baten en lasten.
Overzicht incidentele baten en lasten
Overzicht geraamde incidentele lasten & baten
|
|
|
Lasten |
Baten |
|---|---|---|---|
|
0.10/0.8 |
Kwakelwei stimuleren - Amendement € 100.000 toegevoegd aan de reserve strategische investeringen. |
100 |
100 |
|
0.10/0.8 |
Resultaatbestemming 2022 - toevoeging aan de algemene reserve |
4.132 |
4.132 |
|
0.10/div |
Nog uit te voeren activiteiten van 2022 naar 2023 |
2.123 |
2.123 |
|
0.2 |
Verkiezingen, vervroegde Tweede Kamerverkiezingen in november 2023. |
270 |
|
|
div/0.10 |
Nog uit te voeren activiteiten 2023 naar 2024 |
459 |
459 |
|
0.8/0.10 |
Resultaatbestemming 2022 |
6.892 |
6.892 |
|
div./0.10 |
Ophoging incidentele lasten VJB2023 ten laste van de algemene reserve. |
674 |
674 |
|
div. |
Totaal posten onder de € 50.000 |
-7 |
|
|
0.10 |
Overige reservemutaties onttrekkingen |
7 |
|
|
|
Totaal programma 0 Bestuur en ondersteuning |
14.643 |
14.387 |
|
|
|
|
|
|
1.2/0.10 |
2-jarige Pilot entreetijden horeca uhv coalitieakkoord ten laste van de algemene reserve. Het rooster met de nachtdiensten BOA's ten behoeve van de verruiming entreetijden kon starten vanaf mei 2023. |
129 |
129 |
|
1.2/0.10 |
Herziening evenementenbeleid coalitieakkoord ten laste van de algemene reserve. |
75 |
75 |
|
1.1 |
Asbestsanering brandweerkazerne 2023 |
35 |
|
|
1.2 |
Amendement: eindejaarsactiviteit SKA 2023 |
46 |
|
|
div. |
Totaal posten onder de € 50.000 |
2 |
|
|
0.10 |
Overige reservemutaties onttrekkingen |
2 |
|
|
|
Totaal programma 1 Veiligheid |
287 |
206 |
|
|
|
|
|
|
0.10/0.10 |
Motie veilig snelfietspas Tjalmastrook - storting reserve afschrijvingen van de algemene reserve. |
350 |
350 |
|
2.1/0.10 |
Bijdrage Regionaal InvesteringsFonds (t/m 2024). Betreft een jaarlijkse bijdrage, samen met de deelnemende gemeenten van Holland Rijnland, in de kosten van vijf grote projecten t.b.v. de regionale infrastructuur, waaronder de Rijnlandroute met beschikking over de reserve Regionaal Investeringsfonds. |
1.166 |
1.166 |
|
2.1/0.10 |
Rijnlandroute N206 ten laste van de algemene reserve. |
207 |
207 |
|
2.5/0.10 |
HOV baan fase 2 ten laste van de reserve Strategische investeringen. |
64 |
64 |
|
div/0.10 |
Nog uit te voeren activiteiten, budgetoverheveling incidentele bedragen. |
60 |
60 |
|
div. |
Totaal posten onder de € 50.000 |
25 |
|
|
0.10 |
Overige reservemutaties onttrekkingen |
25 |
|
|
|
Totaal programma 2 Verkeer, vervoer en waterstaat |
1.872 |
1.872 |
|
|
|
|
|
|
0.10/3.2 |
Bouwgrondexploitatie Klei Oost Zuid |
549 |
549 |
|
0.10/div |
Nog uit te voeren activiteiten, budgetoverheveling incidentele bedragen. |
106 |
106 |
|
div/0.10 |
Unmanned Valley EFRO ten laste van de reserve Strategische investeringen. |
263 |
263 |
|
div. |
Totaal posten onder de € 50.000 |
1 |
|
|
0.10 |
Overige reservemutaties onttrekkingen |
-14 |
|
|
|
Totaal programma 3 Economie |
920 |
905 |
|
|
|
|
|
|
4.1/0.10 |
Tijdelijk onderwijs huisvesting Otto baron ten laste van de reserve Sociaal domein. |
42 |
42 |
|
4.2 |
Bijdrage Internationale Schakel Klas (ISK) Lisse (t/m 2024) |
22 |
|
|
4.3 |
Via de specifieke uitkering onderwijsachterstandenbeleid (D8) zijn er in 2023 extra middelen ontvangen van het Rijk. |
631 |
631 |
|
div. |
Totaal posten onder de € 50.000 |
21 |
30 |
|
0.10 |
Reservemutaties stortingen |
30 |
|
|
0.10 |
Overige reservemutaties onttrekkingen |
21 |
|
|
|
Totaal programma 4 Onderwijs |
746 |
724 |
|
|
|
|
|
|
0.10/0.10 |
Cultuurbedrijf |
3.124 |
3.124 |
|
5.2/0.10 |
Bijdrage Aquamar ten laste van de reserve Aquamar. |
254 |
254 |
|
5.5/0.10 |
Bijdrage restauratie Visserijschool |
100 |
100 |
|
5.6 |
Extra middelen via een specifieke uitkering van het Rijk voor informatiepunten digitale overheid. |
66 |
66 |
|
5.7 |
Openbaar groen, herstel schade storm. |
261 |
|
|
div/0.10 |
Nog uit te voeren activiteiten, budgetoverheveling incidentele bedragen. |
50 |
50 |
|
Totaal posten onder de € 50.000 |
97 |
||
|
0.10 |
Overige reservemutaties onttrekkingen |
97 |
|
|
|
Totaal programma 5 Sport, cultuur en recreatie |
3.953 |
3.692 |
|
|
|
|
|
|
0.10/6.1 |
Noodopvang vluchtelingen Oekraïne, toevoeging aan de algemene reserve bij de Najaarbestuursrapportage 2023 van het saldo. |
2.514 |
2.514 |
|
0.10/div |
Nog uit te voeren activiteiten, budgetoverheveling incidentele bedragen. |
597 |
597 |
|
0.10/6.1 |
Resultaatbestemming 2022 ten gunste van het sociaal domein |
1.141 |
1.141 |
|
6.1/0.10 |
Tijdelijke implementatiekosten MAG, ten laste van de reserve sociaal domein |
100 |
100 |
|
6.3/0.10 |
Vervanging en verbetering applicaties sociaal domein, ten laste van de reserve sociaal domein |
139 |
139 |
|
div/0.10 |
Nog uit te voeren activiteiten, budgetoverheveling incidentele bedragen. |
2.351 |
2.351 |
|
div/0.10 |
Winterplan - energietoeslag, ten laste van de algemene reserve |
1.851 |
1.851 |
|
6.1/0.10 |
Plankosten tijdelijke flexwoningen, ten laste van de algemene reserve |
50 |
50 |
|
div/0.10 |
Coronalasten 2023 ten laste van de reserve coronamiddelen |
101 |
101 |
|
div/0.10 |
Onttrekking incidentele Wmo lasten ten laste van de reserve sociaal domein |
961 |
961 |
|
div. |
Totaal posten onder de € 50.000 |
96 |
|
|
0.10 |
Overige reservemutaties onttrekkingen |
96 |
|
|
|
Totaal programma 6 Sociaal domein |
9.901 |
9.901 |
|
|
|
|
|
|
0.10/div |
Nog uit te voeren activiteiten, budgetoverheveling incidentele bedragen. |
172 |
172 |
|
7.1/0.10 |
Warmte-koude voorziening IKC+ van Lierestraat ten laste van de reserve aardgasvrije wijken. |
267 |
267 |
|
7.4/0.10 |
Hoornes ten laste van de reserve aardgasvrije wijken. |
104 |
104 |
|
7.4/0.10 |
Klusteam 2023 ten laste van de algemene reserve |
145 |
145 |
|
7.4 |
Geluidsaneringsprojecten, uitvoering van gevelonderzoeken ter voorbereiding van geluidsanering van project Rijnmond gedekt door een subsidie. |
30 |
30 |
|
div/0.10 |
Hogere bijdrage Hecht ten laste van de reserve sociaal domein |
119 |
119 |
|
div/0.10 |
Nog uit te voeren activiteiten, budgetoverheveling incidentele bedragen. |
240 |
240 |
|
Totaal posten onder de € 50.000 |
|||
|
0.10 |
Reservemutaties stortingen |
||
|
0.10 |
Overige reservemutaties onttrekkingen |
||
|
|
Totaal programma 7 Volksgezondheid en milieu |
904 |
904 |
|
|
|
|
|
|
0.10/8.1 |
Een deel van de ontvangen bijdrage voor bovenwijkse voorzieningen wordt toegevoegd aan de reserve strategische investeringen. |
42 |
42 |
|
0.10/8.1 |
Bijdrage RO diverse projecten zelfrealisaties 2023 wordt toegevoegd aan de reserve strategische investeringen. |
126 |
126 |
|
0.10/div |
Nog uit te voeren activiteiten, budgetoverheveling incidentele bedragen. |
225 |
225 |
|
0.10/8.1 |
Rijnsoever-Noord fase 3 winstneming 2023 |
50 |
50 |
|
div/0.10 |
Nog uit te voeren activiteiten, budgetoverheveling incidentele bedragen. |
489 |
489 |
|
8.1/0.10 |
Verplaatsing volkstuinvereniging De Kwaaie Margen ten laste van de algemene reserve |
133 |
133 |
|
8.1/0.10 |
Woningbouw Rijnsburg Noord ten laste van de reserve wonen |
56 |
56 |
|
Totaal posten onder de € 50.000 |
25 |
||
|
0.10 |
Overige reservemutaties onttrekkingen |
25 |
|
|
|
Totaal programma 8 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing |
753 |
728 |
|
|
|||
|
|
Totaal incidentele lasten en baten |
33.978 |
33.319 |
|
|
|
|
|
|
|
Saldo incidentele lasten en baten (+ = voordeel) |
|
659 |