Financiële kengetallen

Financiële kengetallen, wijziging Besluit Begroting en Verantwoording
In het rapport van de commissie Depla over de vernieuwing van het Besluit Begroting en Verantwoording staat het advies opgenomen om de kaderstellende en de controlerende taak van de raad te versterken. Eén van de adviezen van die commissie is het gebruik van kengetallen om de financiële positie van de gemeente weer te geven en te kunnen vergelijken.

Verloop van de kengetallen:

	Kengetallen	Jaarrekening 2022	Begroting 2023	Jaarrekening 2023
1.	Netto schuldquote	81%	111%	87%
2.	Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen	71%	103%	76%
3.	Solvabiliteitsrisico	30%	28%	28%
4.	Structurele exploitatieruimte	6%	1%	0%
5.	Grondexploitatie	7%	2%	6%
6.	Belastingcapaciteit	98%	97%	103%

Signaleringswaarden provincie Zuid-Holland

	Kengetallen	Goed	Voldoende	Onvoldoende
1.	Netto schuldquote	<90%	90% - 130%	>130%
2.	Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen	<90%	90% - 130%	>130%
3.	Solvabiliteitsrisico	>50%	20% - 50%	<20%
4.	Structurele exploitatieruimte	0%	0%	<0%
5.	Grondexploitatie	<20%	20% - 35%	>35%
6.	Belastingcapaciteit	<95%	95% - 105%	>105%

Uit de financiële kengetallen 2023 blijkt een voldoende tot goede gezonde financiële positie van de gemeente. De kengetallen solvabiliteit, structurele exploitatieruimte en belastingcapaciteit scoren voldoende. De uitkomsten zijn in lijn met de financiële positie van 2022.

Algemene uitleg en toelichting / analyse op de verschillende financiële kengetallen:

1. Netto schuldquote
Dit cijfer geeft inzicht in het niveau van de gemeentelijke schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie.

Analyse: De stijgende trend in dit kengetal houdt verband met investeringsprogramma. De stijging is minder groot dan begroot doordat niet alle geplande investeringen gerealiseerd zijn.

2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen
Om inzicht te krijgen in hoeverre sprake is van ‘doorlenen van gelden’, wordt de netto schuldquote zowel berekend inclusief als exclusief de ‘doorgeleende gelden’. Op die manier wordt duidelijk wat het ‘doorlenen van gelden’ betekent voor de schuldenlast van de gemeente.

Analyse: Zie analyse onder 1.

3. Solvabiliteit
Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger dit percentage, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid.

Analyse: De solvabiliteit is een stabiel. In absolute zin is de solvabiliteit van de gemeente niet heel sterk: eerder aan de ondergrens dan dat sprake is van een goede solvabiliteit. Daarmee is het van belang de vermogenspositie (eigen vermogen) nauwgezet te volgen.

4. Structurele exploitatieruimte
Dit kengetal weerspiegelt het structurele en reële evenwicht van de begroting van de gemeente. Het cijfer geeft aan welke structurele ruimte een gemeente heeft om de eigen lasten te dragen.

Analyse: De structurele exploitatieruimte van Katwijk is voldoende maar staat door toekomstige ontwikkelingen sterk onder druk.

5. Grondexploitatie
Dit cijfer geeft aan hoe de boekwaarde van de voorraad grond zich verhoudt tot de exploitatie van de gemeente. De boekwaarde van de voorraden grond is belangrijk omdat deze moet worden terugverdiend bij de verkoop.

Analyse: De uitkomst van dit kengetal goed. Een mogelijke (negatieve) impact van de grondexploitatie is beperkt omdat het aantal en omvang van de grondexploitaties in de gemeente Katwijk afneemt.

6. Belastingcapaciteit
Dit cijfer geeft aan hoe de belastingdruk van de gemeente zich verhoudt ten opzichte van het landelijk gemiddelde.

Analyse: Dit kengetal is voldoende en laat een oplopende trend zien. In vergelijk met andere gemeente betekent dit dat Katwijk voldoende is maar in de loop van de jaren over minder belastingcapaciteit beschikt. Het kengetal is een punt van aandacht omdat het inzetten van belastingcapaciteit dan minder goed mogelijk is.