Te verwachten resultaten en winstnemingen
Jaarlijks wordt een Meerjaren Perspectief Grondexploitaties (MPG) opgesteld. Het MPG geeft een gedetailleerd beeld van de waarderingen van de gemeentelijke grondexploitaties (status Bouwgrond In Exploitatie (BIE)), de resultaatsverwachtingen, de risico’s en het benodigde weerstandvermogen.
In onderstaande tabel kan het volgende worden afgelezen. Uit het saldo van de boekwaarde per 1-1-2024, de raming voor de nog te maken kosten en de raming voor de nog te realiseren opbrengsten volgt de prognose van het eindsaldo van het project. In dit eindsaldo is rekening gehouden met de verwachte inflatie en rentetoerekening. Het saldo op eindwaarde is met de verplicht gestelde disconteringsvoet van 2% teruggerekend naar nu, de Netto Contante Waarde (NCW). Bij de berekening van de eindwaarde in bovenstaande tabel is geen rekening gehouden met nog tussentijds te nemen winsten.
|
Complex |
Boekwaarde
|
Nog te maken kosten |
Nog te realiseren opbrengsten |
Afgeboekte t/m 2023 |
Genomen winsten |
Eindstand eindwaarde |
Jaar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
B.110 De Horn |
653.318 |
5.557.594 |
7.325.165 |
12.660.000 |
1.500.712 |
-1.114.253 |
2027 |
|
B.114 Klei Oost Zuid |
6.098.443 |
730.828 |
7.201.838 |
5.491.000 |
912.037 |
-377.567 |
2025 |
|
B.146 Rijnsoever Noord fase 3 |
-422.890 |
345.966 |
5.308 |
- |
3.894.297 |
-82.232 |
2024 |
|
B.220 Hof Korte Vaart |
100.272 |
1.021.906 |
1.124.192 |
250.000 |
- |
-2.014 |
2027 |
|
B.230 Kavel Van Lierestraat |
-8.451 |
552.851 |
670.884 |
- |
- |
-126.484 |
2027 |
|
B.240 Kleipetten Zuid |
2.955.322 |
17.731.822 |
24.094.152 |
2.649.135 |
- |
-3.407.008 |
2029 |
|
|
9.376.015 |
25.940.966 |
40.421.540 |
21.050.135 |
6.307.045 |
-5.109.558 |
|
Bron MPG 2024
Op grond van het BBV moet bij projecten waarbij er sprake is van een winstverwachting tussentijdse winsten worden genomen. Deze tussentijdse winstnemingen worden naar rato van de voortgang van het uitvoerende werk en de uitgifte van de bouwkavels bepaald volgens de voorgeschreven POC-methode (Percentage of Completion). Indien van toepassing worden ten laste van de winstnemingen afdrachten gedaan aan verschillende gemeentelijke reserves. Het resterende saldo van de winstneming wordt toegevoegd aan de reserve grondexploitaties. Winstnemingen worden in de grondexploitatie als last / uitgave verantwoord.
Bij de accountantscontrole is opgemerkt dat de over 2023 en voorgaande jaren toegepaste rekenwijze voor de berekening van de omvang van de tussentijdse winstnemingen niet geheel de door de commissie BBV voorgeschreven werkwijze volgt. Gevolg is dat de eerder genomen tussentijdse winsten te hoog waren en daarover een correctie diende plaats te vinden. In plaats van de voor 2023 berekende winstnemingen van € 6 ton is € 4 ton aan winsten gecorrigeerd. De correctie betreft een uitname uit de reserve grondexploitaties ten gunste van de post onderhanden werk waarmee de boekwaarden van de betreffende grondexploitaties zijn verlaagd.
Vermeld moet worden dat de correctie niet de totale winstverwachting betreft. Deze blijft onveranderd. In latere jaren zullen de winstdelen bij tussentijdse winstnemingen dan wel bij afsluiting van het grondcomplex aan de reserve grondexploitaties worden toegevoegd. Zie voor een nadere toelichting het MPG 2024 en het bijbehorende raadsvoorstel