In deze najaarsbestuursrapportage wordt gerapporteerd over de voortgang van de lopende investeringen.
Vrijvallende kapitaallasten als gevolg van doorgeschoven investeringen
Het doorschuiven van investeringen van 2023 naar 2024 heeft geleid tot een bijstelling van de afschrijvingslasten van € 277.200, welke is verwerkt in de verschillende programma’s binnen deze Najaarsbestuursrapportage 2024. De eerder geraamde stelpost voor het vertragingseffect van investeringen van € 750.000 bleek te hoog ingeschat. Bij het opstellen van de programmabegroting 2024 is een afwegings- en prioriteitsproces doorlopen, waarbij zowel de techniek voor de actualisatie van de investeringsagenda als de inhoud, samenhang en volgorde van de investeringen zorgvuldig zijn overwogen. Dit heeft geleid tot een nauwkeuriger inschatting van de afschrijvingslasten, waardoor het vertragingseffect minder groot was.
Afschrijvingstermijnen - aanbeveling Deloitte
In accountantsverslag 2023 van Deloitte is het volgende opgenomen over de afschrijvingstermijnen:
"In de administratie van de gemeente Katwijk zijn veel verschillen in afschrijvingstermijnen bij dezelfde activa, en zijn de afschrijvingstermijnen binnen een activumgroep niet altijd consistent. Dit is een bewuste keuze van de gemeente geweest, overeenkomstig een bestendige gedragslijn en conform de afspraken zoals die in alle financiële verordeningen van de gemeente in de afgelopen jaren zijn vastgelegd. Wij verzoeken de gemeente in 2024 een onderzoek uit te voeren naar de consistentie van afschrijvingstermijnen, eveneens in het licht van de geactualiseerde financiële verordening - en de tabel afschrijvingstermijnen die hierin is opgenomen - die in 2024 wordt vastgesteld."
Overeenkomstig de voorschriften van de Commissie BBV worden bij aanpassingen van de afschrijvingstermijnen de bestaande (rest)boekwaarden niet herberekend. In plaats daarvan wordt de resterende waarde afgeschreven over de langere, kortere of ongewijzigde verwachte gebruiksduur, in lijn met de financiële verordening.
Momenteel loopt hier onderzoek naar, en zijn wij in overleg met Deloitte. De eerste resultaten wijzen op een klein financieel voordeel in de kapitaallasten. Het uiteindelijke financiële effect zal worden verwerkt in de jaarstukken van 2024.