0 Bestuur en ondersteuning

Het BBV schrijft voor dat in de programmabegroting een apart overzicht moet worden opgenomen van de kosten van de overhead. In de programma’s zijn de kosten opgenomen die betrekking hebben op het primaire proces. Doordat de overhead op een apart taakveld wordt begroot, staan de overheadkosten niet meer bij de producten/taakvelden van bijvoorbeeld leges, riolering en afvalverwerking. De wijze waarop overhead wordt meegenomen in de berekening van maximaal kostendekkende tarieven is toegelicht in de paragraaf lokale heffingen.

Bedrag * € 1.000

Voor wat betreft het taakveld overhead is op het onderdeel salarissen sprake van een stijging van € 598.000 uit hoofde van de CAO-ontwikkeling. Via het overheadpercentage worden deze lasten via de uurtarieven en belastingtarieven doorberekend aan de diverse taakvelden en investeringen van de begroting.

Voor wat betreft de materiële lasten is sprake van een afname van € 0,3 miljoen door lagere externe inhuur  en lagere afschrijvingen voor programmatuur.

Tot dit taakveld behoren de activiteiten van de gemeente met betrekking tot de treasury-functie:

• kort- en langlopende leningen
• deelnemingen in nutsbedrijven (Alliander-dividend)
• overige financiële middelen (BNG-dividend)

Dividenden worden alleen nog ontvangen van Alliander en BNG. Voor meer informatie verwijzen wij u naar de paragraaf financiering.

De tarieven van belastingen en rechten worden geïndexeerd met 6,06%. Dat is een gemiddelde van de indexering van: een materiële kostenstijging van 5,55%, de bijdragen aan gemeenschappelijke regelingen van 7,44% en een verwachte loonstijging van 5,2%.

Deze verhoging is noodzakelijk om de inkomsten van de gemeente op dit onderdeel op peil te houden en structurele onevenwichtigheid te voorkomen. Dit is in de Kadernota 2024 besloten.

Naast deze indexering worden trendmatige verhogingen van 4% en 5% toegepast conform besluit van respectievelijk de bezuinigingsronde in 2021 en vanuit het coalitieakkoord 2022. De totale stijging bedraagt daarmee 15,06%. Voor meer informatie verwijzen wij u naar de paragraaf lokale heffingen.

De opbrengst van de onroerendezaakbelasting (OZB) voor niet-woningen is net als voor woningen geïndexeerd met 6,06%. Voor meer informatie verwijzen wij u naar de paragraaf lokale heffingen.

Tot dit taakveld behoort de parkeerbelasting:

• heffing en invordering;
• opbrengsten parkeerfaciliteiten;
• opbrengsten boetes.

We geven verder uitvoering aan de Nota parkeerbeleid van juli 2020, zie taakveld 2.2.

Onder de overige belastingen vallen de hondenbelasting, reclamebelasting, precariobelasting en roerende-ruimtebelastingen. De opbrengst van de hondenbelasting en precariobelasting is voor 2024 verhoogd met de indexatie van 6,06%. Met deze verhoging wordt de algemene prijsontwikkeling gevolgd. Dit is noodzakelijk om de inkomsten van de gemeente op dit onderdeel op peil te houden en structurele onevenwichtigheid te voorkomen. De tarieven voor de roerende-ruimtebelastingen zijn op basis van wettelijke voorschriften gelijk aan die van de OZB. De onder taakveld 0.61 OZB-woningen opgenomen uitgangspunten gelden onverkort voor de roerende-ruimtebelastingen.

De op dit taakveld opgenomen bedragen voor de te ontvangen algemene uitkering zijn gebaseerd op de meicirculaire 2023. Over de gevolgen van de Meicirculaire 2023 voor de jaren 2022 en verder is uw raad separaat geïnformeerd.

Op dit taakveld worden onder andere baten en lasten geraamd die (nog) in afwachting zijn van verdere verdeling over de inhoudelijke taakvelden ofwel posten met een algemeen karakter die niet naar specifieke taakvelden in te delen zijn.

Toelichting stelposten:

1. Onvoorzien
Volgens het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) is de gemeente verplicht om een post onvoorzien op te nemen, maar is vrij in de bepaling van de hoogte van het bedrag. Gezien deze verplichting en om in dekking te voorzien bij onvoorziene gebeurtenissen is deze post in deze begroting gesteld op structureel € 1,- per inwoner.

2. Vertragingseffect investeringen
Dit betreft voor € 400.000 een raming waarmee elk jaar in de bestuursrapportage het voordeel van de vertraging in de investeringsuitgaven budgettair wordt ingeboekt. Want hoewel het voornemen is om de investeringen daadwerkelijk uit te gaan voeren, zijn er meerdere aspecten die ervoor zorgen dat het voorgenomen investeringsvolume niet gehaald zal worden. Dit kan komen door wijzigingen in planningen, externe omstandigheden, afhankelijkheid van voortgang in andere investeringen, beschikbare capaciteit en dergelijke. Het is echter op voorhand niet te zeggen welke investeringen worden beïnvloed door de verschillende aspecten. Op basis van de in deze begroting verwerkte meest actuele stand van de Investeringsagenda is de post voor 2024 in de Kadernota incidenteel met € 350.000 verhoogd.

3. Stelpost prijsstijgingen
De bedragen van deze stelpost welke gevormd is tot en met 2022 zijn afgeboekt; oude bedragen stapelden zich namelijk op. In de kadernota 2024 is rekening gehouden met percentages die op dat moment golden. In deze begroting is gebruik gemaakt van deze stelpost en er resteert nog een kleine € 2,2 miljoen voor 2024 en € 2,0 miljoen structureel.

4. Stelpost prijsstijging areaalgevoelige budgetten
In de berekening van de meicirculaire 2020 is rekening gehouden met stijging van het aantal woningen/inwoners op basis van de geactualiseerde woningbouwprognose. Ook diverse uitgavenbudgetten binnen de meerjarenbegroting zijn areaalgevoelig maar die zijn niet (afzonderlijk) verhoogd. Om dit risico af te dekken zijn de budgettair voordelige uitkomsten van die meicirculaire voor dit doel gereserveerd.

5. Areaalgevoelige budgetten Valkenhorst
Stelpost areaalgevoelige budgetten is opgeknipt in een algemeen deel en een GOV-deel. Deze splitsing is noodzakelijk omdat het geheel aan lasten en baten specifiek voor Valkenhorst apart in beeld moeten blijven. Bij alle toekomstige ontwikkelingen met financiële doorrekening kan op deze wijze inzichtelijk worden gemaakt / rekening worden gehouden met de reeds gereserveerde middelen voor GOV. Ten opzichte van de begroting 2023 is het meerjarenperspectief van de stelpost in overeenstemming gebracht met de geactualiseerde verwachting voor de woningoplevering.

6. Stelpost investeringen ICT
De praktijk geeft te zien dat met name de programmatuur/software niet in eigen beheer wordt aangeschaft maar dat hiervoor een jaarlijkse vergoeding wordt betaald. Hierop vooruitlopend zijn de kapitaallasten op de taakvelden al afgeraamd maar dienen de betreffende exploitatiebudgetten daar nog mee in overeenstemming te worden gebracht. In afwachting van verdeling is deze stelpost opgenomen.

7. Stelpost verloop vacatures
Met de vertaling van de opgaven uit het coalitieakkoord is uitbreiding van capaciteit gemoeid. Hoewel de werving snel van start is gegaan, werd ook voorzien dat niet direct aan alle vacatures invulling gegeven zou kunnen worden. Het is een lastige markt om gekwalificeerde mensen te vinden op diverse vakgebieden. Daarnaast speelt ook het gebruikelijke verloop van medewerkers die niet altijd direct vervangen kunnen worden. Daarom is deze stelpost in 2023 gevormd met een dalend verloop.

8. Subsidies welzijnsprogramma
Dit betreft een reservering voor de indexering van de welzijnssubsidies, welke in de Kadernota 2024 is opgenomen. Met ingang van 2023 worden naast de compensatie op lonen ook de prijzen gecompenseerd. Voor de indexatie wordt een gewogen index gehanteerd die voor 40% uit de loonindexatie en voor 60% uit de inflatie bestaat. De hiervoor gehanteerde indexen zijn dezelfde als die waarmee het Rijk gemeenten via de algemene uitkering compenseert voor de loon- en prijsontwikkelingen.
Rekening houdend met de correctie over voorgaande jaren is een gewogen indexcijfer van 5,41% berekend voor alle gesubsidieerde instellingen.

Eind 2022 heeft de gemeente een nieuw convenant “Doorontwikkeld Horizontaal Toezicht (DHT) gesloten voor de periode van drie jaar. In samenwerking met een extern adviesbureau is nader onderzoek gedaan naar de reikwijdte van de belastingplicht vennootschapsbelasting (Vpb). Naar verwachting dient voor de komende jaren rekening te worden gehouden met een jaarlijkse Vpb-plicht van circa € 2.000. Verhoogde aandacht is verder uitgegaan naar het grondbedrijf en de parkeergarages, gezien het risicoprofiel van deze activiteiten voor de Vpb. Conform de hiertoe geldende systematieken van winstberekening zijn zowel het grondbedrijf als de parkeergarages tot op heden echter (nog) niet winstgevend en de inschatting is dat dit voor boekjaar 2024 ook nog niet aan de orde is. De gemeente monitort wel jaarlijks de activiteiten en beziet jaarlijks voor welke activiteiten zij aangifte moet doen.

Op dit taakveld worden alle toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves geboekt die verband houden met alle taakvelden met uitzondering van taakveld 0.11. Alle reservemutaties zijn opgenomen in bijlage 3 Meerjarenoverzicht reserves en voorzieningen.

Dit taakveld is het saldo van de rekening van baten en lasten van alle andere taakvelden, inclusief de toevoegingen en onttrekkingen aan reserves op die taakvelden. Dit taakveld laat alleen bij de jaarrekening een resultaat zien.