Hierna worden de belangrijkste overeenkomsten met financiële verplichtingen uiteengezet voor zover deze niet nader zijn opgenomen in de toelichting bij de balans.
Borgstellingen
In totaal heeft de gemeente Katwijk voor € 191,7 miljoen borgstellingen voor leningen van derden afgegeven. Het gaat hier onder meer om waarborgen in de sfeer van de volkshuisvesting (achtervang), het verenigingsleven en stichtingen die het algemeen belang behartigen. Tevens heeft de gemeente hypotheken gewaarborgd via het Hypotheekfonds voor Overheidspersoneel; voor leningen boven de NHG norm staat de gemeente borg.
|
Geldnemer |
Oorspronkelijk bedrag |
Rente
|
Boekwaarde 31-12-2024 |
Boekwaarde 31-12-2023 |
|---|---|---|---|---|
|
a. Woningcorporaties |
155.426 |
2,2%/6,37% |
153.093 |
143.731 |
|
b. Verenigingen |
325 |
3,15%/3,25% |
39 |
54 |
|
c. Stichtingen |
3.448 |
1,95%/5,14% |
1.518 |
1.637 |
|
d. Hypotheekfonds |
848 |
3,8%/5,9% |
370 |
426 |
|
e. Woonzorginstelling |
42.254 |
1,6%/3,48% |
29.701 |
30.899 |
|
f. Grondontwikkeling |
7.000 |
0,7%/1,56% |
7.000 |
7.000 |
|
Totaal |
209.301 |
|
191.721 |
183.747 |
Garantstellingen
Ultimo 2024 staat de gemeente garant voor een leningenportefeuille van ruim € 38,63 miljoen (excl. de leningen aan de woningbouwcorporaties). Om het risico te beheersen om als borg op deze bestaande en nieuwe garantstellingen te worden aangesproken is het van belang nieuwe aanvragen grondig te beoordelen/toetsen en voor de reeds gegarandeerde leningen een adequaat monitoringstelsel te hebben waarin het risico bepalend is voor de zwaarte van het toezicht en de verlangde gemeentelijke bevoegdheden.
Dit monitoringstelsel is eind 2021 ingericht en uitgewerkt en uiteindelijk is het Kader garanties gemeente Katwijk vastgesteld in de raad van 2 december 2021 onder kenmerk Z38012D2731822.
Stand van zaken
|
Enkele bijzondere garantstellingen uitgelicht: |
Toelichting |
|---|---|
|
a. Woningcorporaties - Dunavie |
(Tertiaire) achtervang constructie. Totale borgstelling van 10% van het onderpand. Het betreft een collegiale borgstelling. |
|
b. Verenigingen - Gem. Openbare Bibliotheek |
De gemeente verstrekt een subsidie van € 1,5 miljoen op € 1,9 miljoen begroting. Het onderpand Fresiastraat is verkocht en de gemeente staat nog wel borg voor deze lening. |
|
c. Stichtingen - Sportfacilieiten De Krom |
Sportfaciliteiten zijn gebouwd met garantie van de gemeente. Gesprekken worden ingepland na ontvangst jaarwerk. |
|
c. Stichtingen-Tennispark de Krom KLTV |
Sportfaciliteiten zijn gebouwd met garantie van de gemeente. Gesprekken worden ingepland na ontvangst jaarwerk. |
|
d. Hypotheekfonds - Overheidspersoneel |
Dit betreft een oude regeling voor ambtenaren, waarbij de regeliing is gestopt in 2016. Het betreft nog enkele leningen met (oud)medewerkers die hypotheek hebben waar de gemeente garant voor staat. |
|
e. Woonzorginstelling - DSV |
In de raadsvergadering van 11 juli 2024 is ingestemd met de businesscase voor nieuw-Salem en de daarin onder voorwaarden opgenomen verkoop van bestaande zekerheden, het vrijgeven van de escrow-middelen en het onder zekerheid brengen van de nieuwbouw. In het kader van de businesscase wordt de gemeentelijke zekerhedenpositie afgestemd op de voor de nieuwbouw benodigde aanvullende externe financiering waarbij de gemeentelijke waarborgstellingspositie niet wordt vergroot. |
|
f. Grondontwikkeling - Greenport Ontwikkel Maatschappij |
De GOM heeft een financieringsovereenkomst gesloten met de BNG bank. De vijf huidige aandeelhouders (waaronder de gemeente Katwijk) hebben hiertoe een garantstelling verstrekt van ieder 7 miljoen. Met behulp van deze financieringsovereenkomst kan GOM in de komende jaren het meerjarenprogramma financieren. |
Overige niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen
De gemeente is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan onderstaande, niet in de balans opgenomen, belangrijke financiële verplichtingen.
|
|
2024 |
2023 |
|---|---|---|
|
Huurovereenkomsten |
716 |
650 |
|
Openstaande verlofuren personeel |
1.145 |
1.582 |
In aanvulling op bovenstaand overzicht:
De Commissie BBV doet in haar Kadernota 2018 (paragraaf 4.1.1) de aanbeveling om meerjarige inkoopcontracten, die zouden moeten voldoen aan Europese aanbestedingsregels maar dat niet doen, in de toelichting op de jaarrekening op te nemen bij de ‘niet uit de balans blijkende verplichtingen’ voor het volle bedrag waarover het contract is afgesloten.
De achtergrond van deze aanbeveling moet worden gezocht in eventuele fouten die worden gemaakt bij het aanbesteden. Als een contract Europees aanbesteed had moeten worden, maar dit niet als zodanig is gedaan, zijn de bestedingen als fout aan te merken gedurende de gehele looptijd van het contract. Een dergelijke fout wordt ook wel financieel onrechtmatig genoemd, omdat niet wordt voldaan aan Europese wet- en regelgeving. De looptijd van een dergelijk contract is vaak afgesloten voor meerdere jaren met als effect dat elk jaar de werkelijke besteding fout is en elk jaar in de oordeelsvorming van de accountant meegenomen moet worden.
Het advies van de Commissie BBV zorgt ervoor dat bij het opnemen van de contractwaarde (het deel na balansdatum) onder de ‘niet uit de balans blijkende verplichtingen’ eenmalig voor het volledige bedrag van het contract als fout in de oordeelsvorming wordt betrokken. Dit kan alleen indien de bestedingen in de jaren erna (contractueel) verplicht zijn en dit vermeld is bij de niet uit de balans blijkende verplichtingen. Hetzij vanwege de materiële omvang van de verplichting hetzij vrijwillig wanneer de omvang van de niet uit de balans blijkende verplichting niet materieel is.
Om te voldoen aan het advies van de Commissie BBV voert Katwijk jaarlijks een spendanalyse uit op de bestedingen aan leveranciers. Deze spendanalyse is puur gebaseerd op de bestedingen aan leveranciers over het huidige boekjaar en waarbij wordt vastgesteld in hoeverre wel of niet terecht een Europese aanbesteding heeft plaatsgevonden. Er zijn geen gevallen van diensten, leveringen en/of werken Europees aanbesteed die in deze jaarrekening vermeld hoeven te worden.