Financieel

Jaarlijks stelt de gemeente een meerjaren perspectief grondexploitaties op. In dit MPG geven we verantwoording over het voorgaande jaar en een prognose van de kosten en opbrengsten voor de komende jaren. Onderstaande tabel uit het MPG geeft een korte samenvatting van de gemeentelijke grondexploitaties voor zover die relevant zijn voor 2026.

In de begroting voor 2026 zijn de ramingen opgenomen uit het MPG 2025 voor de kosten en opbrengsten van de grondexploitaties in jaarschijf 2026. De navolgende tabel Prognoses grondexploitaties toont deze ramingen.

Over het algemeen blijkt in de loop van een jaar dat de werkelijke bedragen afwijken van de ramingen. Geraamde kosten en opbrengsten kunnen hoger of lager uitvallen of door een versnelling of vertraging in een andere jaarschijf vallen. Grote mutaties worden – voor zover op dat moment te voorzien – met de najaarsbestuursrapportage administratief verwerkt, zodat we bij de jaarrekening minder afwijkingen hoeven te verklaren.

Sinds enkele jaren schrijft het BBV voor dat bij grondexploitaties met een verwacht positief saldo deze winst tussentijds wordt genomen. De tussentijdse winst wordt vastgesteld op grond van het percentage of completion (poc). Hiervoor is vooral de voortgang van de grondverkoop bepalend, maar er wordt ook rekening gehouden met nog te maken kosten en aanwezige risico’s. Ten laste van de winstnemingen storten we de gebruikelijke afdrachten in de gerelateerde reserves, zie hieronder. De resterende nettowinstneming voegen we overeenkomstig de nota Grondbeleid toe aan de reserve grondexploitaties.

Een aantal reserves en voorzieningen zijn gerelateerd aan de grondexploitaties en het grondbeleid. Dat zijn:

• Reserve grondexploitaties
  Bij de geactualiseerde nota Reserves en voorzieningen die in 2024 is vastgesteld is de reserve grondexploitaties niet meer alleen bedoeld voor de verrekening van winsten en verliezen van de gemeentelijke grondexploitaties, maar ook voor de saldiverschillen en verwachte verliezen bij de projecten uit particulier initiatief.
  Deze reserve dient ook als weerstandcapaciteit voor risico’s die voor de gemeentelijke grondexploitaties en de bouwprojecten uit particulier initiatief zijn geïnventariseerd (zie ook verderop onder Risicobeheersing).
• Reserve aanpak evenwichtige groei (voorheen reserve bovenwijkse voorzieningen)
  Ten laste van de winsten van de gemeentelijke grondexploitaties storten we hierin bijdragen voor de infrastructurele investeringen zoals benoemd in de nota Kostenverhaal.
• Voorziening bovenwijkse voorzieningen
  De grondslag en toerekening is gelijk aan de reserve aanpak evenwichtige groei, alleen betreft het hier de bijdragen die op grond van gesloten kostenverhaalsovereenkomsten van derden ofwel initiatiefnemers worden ontvangen.
• Reserve culturele en maatschappelijke voorzieningen (voorheen dotatie aan reserve BSI)
  Hierin nemen we de bijdragen op die in de gemeentelijke nota Kostenverhaal zijn gekwalificeerd als vrijwillige financiële bijdrage. Het gaat hier om zowel ontvangen bijdragen van derden ofwel initiatiefnemers, als om bijdragen ten laste van de winsten van de gemeentelijke grondexploitaties.

Tabel Prognoses grondexploitaties

Tabel prognoses kosten en opbrengsten jaarschijf 2026

Tabel prognoses toekomstige winstnemingen