Overhead en overig | Begroting 2025

Beheer overige gebouwen en gronden
De kosten van het beheer en onderhoud van vastgoed stijgen. Dat komt onder meer door de verduurzaming die noodzakelijk is om te voldoen aan het Klimaatakkoord. De gemeente investeert daarom in duurzaamheidsmaatregelen. Op basis van de te behalen CO2-reductie en de terugverdientijd worden keuzes gemaakt welke maatregelen worden uitgevoerd. De terugverdientijd van deze maatregelen is soms lang of er blijft een onrendabele top aanwezig. Dit vergroot de urgentie voor de gemeente om toe te werken naar een kernportefeuille, zodat er geen vastgoedobjecten in eigendom zijn die op de begroting drukken zonder inhoudelijke meerwaarde. Het is daarom van belang om het vastgoed efficiënter en flexibeler te benutten, de maatschappelijke meerwaarde ervan te behouden en die bij voorkeur te vergroten door multifunctioneel gebruik. Technische innovaties en de toenemende beschikbaarheid van data kunnen helpen de efficiency van het vastgoedgebruik te verhogen.

Het doel is om een goed onderhouden kernvastgoedportefeuille te realiseren die voldoet aan wet- en regelgeving, de samenhang en synergie in de wijken bevordert en optimaal bijdraagt aan de maatschappelijke opgaven. De gemeente heeft de benodigde vastgoedinformatie en beleidsplannen inmiddels dermate op orde dat de ontwikkeling naar een meer strategische sturing van de vastgoedportefeuille een logische volgende stap is.

Overhead
Het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) schrijft voor dat in de programmabegroting een apart overzicht moet worden opgenomen van de kosten van de overhead. In de programma’s hebben we de kosten opgenomen die betrekking hebben op het primaire proces. Doordat de overhead in een apart taakveld wordt begroot, staan de overheadkosten niet meer bij de producten/taakvelden van bijvoorbeeld leges, riolering en afvalverwerking. De wijze waarop we overhead meenemen in de berekening van maximaal kostendekkende tarieven hebben we toegelicht in de paragraaf Lokale heffingen.

Overhead	2024	2025	2026	2027	2028
Overhead - salarissen	18.728	18.268	18.213	18.088	18.088
Overhead - materiële lasten	8.382	11.814	11.215	11.148	11.302
Totaal overhead	27.110	30.082	29.429	29.236	29.390

Toerekening aan investeringen en grondexploitaties	-1.465	-1.726	-1.751	-1.753	-1.745

Per saldo overhead	25.645	28.356	27.678	27.483	27.645
Percentage overhead	60,95%	65,01%	65,94%	66,03%	65,73%

In het taakveld overhead is bij het onderdeel salarissen sprake van een stijging van € 1.446.000 uit hoofde van de CAO-verwerking en formatieontwikkeling. Via het overheadpercentage worden deze lasten via de uurtarieven en belastingtarieven doorberekend aan de diverse taakvelden en investeringen van de begroting.

De ontwikkeling van de materiële lasten is voornamelijk toe te schrijven aan de gewijzigde behandeling van ICT-investeringen, waarbij de lasten direct in de exploitatie worden verantwoord.

Ontwikkelingen
In dit deelprogramma ramen we onder andere de baten en lasten die (nog) in afwachting zijn van verdere verdeling over de inhoudelijke taakvelden ofwel posten met een algemeen karakter die niet in specifieke taakvelden in te delen zijn. Onderstaande tabel geeft een overzicht van de meerjarenramingen voor deze stelposten. Een plus betreft de raming van een last en een min heeft betrekking op een baat (of een lagere last). De stelposten zijn voorzien van een toelichting.

Stelposten	2025	2026	2027	2028
1. Onvoorzien	68.000	68.000	68.000	68.000
2. Vertragingseffect investeringen	-800.000	-400.000	-400.000	-400.000
3. Stelpost prijsstijging	2.293.684	2.175.684	2.096.684	2.075.684
4. Stelpost prijsstijging areaalgevoelige budgetten	78.369	78.369	78.369	78.369
5. Stelpost Valkenhorst organisatie	195.000	445.000	445.000	445.000
6. Stelpost impactanalyse Valkenhorst	0	0	0	287.000
7. Stelpost voorziening onderhoud cultuurbedrijf	0	-102.175	-119.350	-119.350
8. Stelpost verloop vacatures	-447.695	0	0	0
9. Subsidies welzijnsprogramma	533.058	482.058	476.058	473.058

Nr	Toelichting
1	Onvoorzien Volgens het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) is de gemeente verplicht om een post onvoorzien op te nemen. De gemeente is vrij in de bepaling van de hoogte van dit bedrag. Gezien deze verplichting is deze post in deze begroting gesteld op structureel € 1,- per inwoner. Deze post kan ingezet worden om in de dekking te voorzien bij onvoorziene gebeurtenissen.
2	Vertragingseffect investeringen Omdat de ervaring leert dat het geraamde investeringsvolume niet daadwerkelijk gerealiseerd wordt, houden we hier rekening mee door het vormen van deze stelpost. Structureel houden we rekening met een bedrag van € 400.000 aan lagere afschrijvingslasten. Voor 2025 is deze stelpost incidenteel verhoogd tot € 800.000 via de Voorjaarsnota 2024.
3	Stelpost prijsstijgingen In de Voorjaarsnota 2024 is rekening gehouden met percentages die op dat moment golden. In deze begroting is gebruik gemaakt van deze stelpost en er resteert nog een kleine € 2,3 miljoen voor 2025 en ca. € 2,1 miljoen structureel.
4	Stelpost prijsstijging areaalgevoelige budgetten In de berekening van de meicirculaire 2020 is rekening gehouden met stijging van het aantal woningen/inwoners op basis van de geactualiseerde woningbouwprognose. Ook diverse uitgavenbudgetten binnen de meerjarenbegroting zijn areaalgevoelig maar die zijn niet (afzonderlijk) verhoogd. Om dit risico af te dekken zijn de budgettair voordelige uitkomsten van die meicirculaire voor dit doel gereserveerd.
5	Stelpost Valkenhorst organisatie Structureel is een stelpost opgenomen om eventuele extra lasten binnen de organisatie te kunnen dekken, voor de realisatie van producten voor Valkenhorst. Van deze stelpost wordt alleen gebruik gemaakt indien het werkbudget hier niet in voldoende mate in voorziet. Via de Voorjaarsnota 2024 is de stelpost voor het jaar 2025 incidenteel afgeraamd.
6	Stelpost impactanalyse Valkenhorst Via deze stelpost houden we alvast rekening met de toekomstige effecten voor de gemeente naar aanleiding van de groei van Katwijk door de realisatie van Valkenhorst. De stelpost is gebaseerd op de in 2021 uitgevoerde impactanalyse. Elk jaar vindt een globale update plaats als gevolg van de geactualiseerde verwachting van woningopleveringen. Ten opzichte van de vorige begroting is sprake van een vertraging waardoor nu met een last van € 361.000 rekening wordt gehouden in 2028. Behalve dat we rekening houden met toekomstige lasten als gevolg van de uitbreiding door Valkenhorst, houden we ook rekening met toekomstige opbrengsten van € 74.000 in 2028. Het gaat daarbij om de stijging van een aantal gemeentelijke belastingen en heffingen. De opbrengsten als gevolg van OZB, Algemene Uitkering en bijdragen van derden worden elders in de begroting geraamd en maken geen onderdeel uit van deze stelpost.
7	Stelpost Voorziening onderhoud Cultuurbedrijf Als gevolg van het raadsbesluit tot kredietverstrekking en financiering van het Cultuurbedrijf is tijdelijk deze stelpost gevormd. Doordat bestaande gebouwen worden afgestoten leidt dit tot structureel lagere onderhoudslasten. Deze onderhoudslasten staan in de huidige meerjarenbegroting geraamd als onderdeel van de voorziening groot onderhoud gebouwen. Om de voorziening niet voortijdig te wijzigen is een stelpost gevormd voor deze lagere lasten. Bij de aanpassing van de voorziening als gevolg van het geactualiseerde beheerplan zullen de financiële effecten worden verrekend met deze stelpost.
8	Stelpost verloop vacatures In 2023 was sprake van een formatie-uitbreiding als gevolg van werkdruk en belangrijke opgaven. Door het vormen van deze stelpost werd uiting gegeven aan de verwachting dat niet alle vacatures direct ingevuld zouden worden. Voor 2025 wordt voor het laats rekening gehouden met een lagere last door niet ingevulde vacatures.
9	Subsidies welzijnsprogramma Dit betreft een reservering voor de indexering van de welzijnssubsidies, welke in de Voorjaarsnota 2024 is opgenomen. Met ingang van 2023 worden naast de compensatie op lonen ook de prijzen gecompenseerd. Voor de indexatie wordt een gewogen index gehanteerd die voor 40% uit de loonindexatie en voor 60% uit de inflatie bestaat. De hiervoor gehanteerde indexen zijn dezelfde als die waarmee het Rijk gemeenten via de algemene uitkering compenseert voor de loon- en prijsontwikkelingen. Rekening houdend met de correctie over voorgaande jaren is een gewogen indexcijfer van 4,77% berekend voor alle gesubsidieerde instellingen. In de Voorjaarsnota is de post met € 350.000 verminderd.

Vennootschapsbelasting
Eind 2022 heeft de gemeente een nieuw convenant Doorontwikkeld horizontaal toezicht (DHT) gesloten voor een periode van drie jaar. In samenwerking met een extern adviesbureau hebben we nader onderzoek gedaan naar de reikwijdte van de belastingplicht vennootschapsbelasting (Vpb). Verhoogde aandacht gaat hierbij uit naar het grondbedrijf en de parkeergarages, gezien het risicoprofiel van deze activiteiten voor de Vpb. Volgens het hiervoor geldende beoordelingskader zijn zowel het grondbedrijf als de parkeergarages tot op heden niet winstgevend en de inschatting is dat dit voor het gehele boekjaar 2024 niet aan de orde is. De gemeente monitort jaarlijks de activiteiten en beoordeelt dan voor welke activiteiten zij aangifte moet doen.

Ontwikkelingen

Doelstellingen